增值税发票退税与商检的关系
2010.09.01 16:59 www.bjdragon.com
现在大家普遍有一个疑惑，那就是如果商检是A工厂，增值税发票是B工厂开的，能否退税。答案是：可以退税。
但有个操作要求：具体跟大家详细说说具体该怎么办。
假设你是北京万里长城贸易有限公司，你购买了西藏珠穆朗玛塑料制品有限公司的塑料杯，出口到美国的话，但西藏珠穆朗玛塑料制品有限公司没有商检能力，而恰巧福建武夷山塑料制品有限公司可以做商检，同时上海黄浦江塑料有限公司可以开塑料杯的增值税发票，那么你的操作流程如下：
第一：商检：
北京万里长城贸易有限公司要提供装箱单，商业发票，销售合同，报检委托书给福建武夷山塑料制品有限公司，然后单据的抬头一律使用北京万里长城贸易有限公司的抬头。然后福建武夷山公司拿着你的单据到当地商检局给你报商检，出具的证书发货人一栏会打上北京万里长城贸易有限公司（BEIJING GREAT WALL TRADE CO.,LTD.）,然后商检系统里会显示货物的生产商是福建武夷山塑料制品有限公司。然后福建武夷山塑料制品有限公司会给你一个标签内容，这个内容是商检局要求的，必须贴在纸箱的外面。格式如下：
NAME: PLASTIC CUP 品名：塑料杯
PRODUCTION DATE:MAY 25,2010 生产日期：2010.05.25
EXPIRY DATE:MAY 25,2011 有效期：2011.05.25
BATCH NO.:201008 批次号：201008
REGISTER NO.:5624/08639 注册号：5624/08639
PRODUCER:FUJIAN WUYISHAN PLASTIC PRODUCTS CO.,LTD.制造商：福建武夷山塑料制品有限公司
建议你采用英文版的标签，贴在纸箱子外面就行。
第二，增值税发票：
北京万里长城贸易有限公司需要提供品名，数量，含税单价，税率，公司名称，纳税人识别号，地址电话，开户行及账号等信息给上海黄浦江塑料有限公司。
然后上海黄浦江塑料有限公司会给北京万里长城贸易有限公司开增值税发票，格式如下：
购| 名 称：北京万里长城贸易有限公司
货| 纳税人识别号： 101125198763805
单| 地 址 、电 话：北京市海淀区东四十条25号 010-28795264
位| 开户行及账号：中国银行北京海淀分行 1234567890
货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额
塑料杯 个 100 9.00 796.4602 13% 103.5398
（小写）￥900.00
销| 名 称：上海黄浦江塑料有限公司
货| 纳税人识别号： 201956853774541
单| 地 址 、电 话: 省略了
位| 开户行及账号： 省略了
完成上述的要求，那么商检就和增值税发票配合上了，就可以拿着发票退税了。
至于你的资金流向，既然你买的是西藏珠穆朗玛塑料制品有限公司的货，那么你的钱就打入西藏珠穆朗玛公司的账户就行了。然后上海黄浦江塑料有限公司完成了销售，对外开了增值税发票，那么就需要上海黄浦江塑料制品有限公司自己拿900元现金存入自己的账号，就说这个钱是北京万里长城贸易有限公司购货时付的现金。这样上海黄浦江塑料有限公司就不存在对外虚开发票的嫌疑了。然后西藏珠穆朗玛塑料公司收到钱后，是可以不对外开增值税发票的。做这种事是需要商检、增值税、和财务相互配合才行的。
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